Analisis Cash Flow di Apotek

Analisis Cash Flow di Apotek

Diajukan untuk memenuhi tugas mata kuliah Manajemen Farmasi

PROGRAM STUDI PROFESI APOTEKER

FAKULTAS FARMASI

UNIVERSITAS PADJADJARAN

2018

Laporan Realisasi Cash Flow Bulan Desember 2017 Apotek “XYZ” (dalam ribu rupiah)

				MINGGU			BULAN
NO		KETERANGAN	I	II	III	IV	NOVEMBER	DESEMBER
I	SALDO KAS/BANK AWAL
	A. Saldo Kas		13.287	13.593	13.661	13.832		54.373
	B. Saldo Bank Awal		25.024	25.604	25.732	26.054		102.414
	Total Kas/Bank Awal		38.312	39.197	39.885	39.885		156.787
II	PENERIMAAN
	A. PenjualanTunai
	B. Piutang
	- Piutang Dagang Internal		14.532	14.866	14.940	15.127		59.465
	- Piutang Dagang Pihak ke-3		256.576	262.500	263.813	267.111		1.050.000
	- Piutang Lain-lain
	C. Penerimaan Lain-lain
	- PPN Apotek		3.299	3.375	3.392	3.434		13.500
	- Jasa Giro		49	50	50	51		200
	- Dana Pen		1.099	1.125	1.131	1.145		4.500
	- Total Penerimaan		275.555	281.916	283.326	286.868		1.127.665
	Realisasi penerimaan						1.124.444	1.284.452
III	PENGELUARAN
	A. Pembayaran Hutang :
	1. Hutang Dagang		20.869	21.350	21.457	21.725		85.401
	2. Hutang Lain-lain
	Sub Total A		20.869	21.350	21.457	21.725		85.041
	B. Biaya Usaha
	1. Biaya Administrasi Umum
	- Biaya Pegawai		20.062	20.528	20.631	20.889		82.110
	-	Biaya Tak Langsung
	-	Biaya Asuransi
	- Biaya Pajak PPh		366	375	377	382		1.500
	- Biaya Pajak PPN		6.107	6.249	6.280	6.359		24.995
	- Biaya Beban Kantor		4.155	4.250	4.271	4.324		17.000
	-	Biaya Pemeliharaan
	-	Biaya Umum
	- Biaya Remisa Umum		219.923	225.000	226.125	228.952		900.000
	- Biaya Serba-serbi		4.923	5.038	5.063	5.126		20.150
	Sub Total		255.540	261.439	262.746	266.030		1.045.755
	2. Biaya Penjualan
	-	Biaya Promosi
	- Biaya Penjualan Lainnya		11.154	11.413	11.470	11.613		45.650
	Sub Total		11.154	11.413	11.470	11.613		45.650
	Sub Total B		321.034	272.851	247.215	250.305		1.091.405
	Total Pengeluaran (A+B)		287.562	294.202	295.673	299.369		1.176.806
IV	Saldo Akhir Kas/Bank
	Saldo Awal + Total		26.302	26.912	27.047	27.385		107.646
	(Penerimaan-Pengeluaran)
V	Realisasi Total Pengeluaran		287.564	294.203	295.674	299.370		1.176.811
VI	Realisasi Saldo Bank		20.195	20.660	20.763	21.023		82.641
VII	Realisasi Saldo Kas		6.109	6.250	6.281	6.360		25.000

Pertanyaan dan Jawaban

1.    Dari tabel di atas, bagaimana saldo akhir kas/bank diperoleh?

Saldo akhir kas/bank   =Total kas/bank awal (modal) + (Total penerimaan -                                                 total pengeluaran)

                                    = Rp156.787 + (Rp1.127.665-Rp1.176.806)

                                    = Rp156.787 + (-Rp49.141)

                                    =Rp107.646

2.    Bila direncanakan saldo awal kas atau bank bulan Januari 2018 adalah sebesar Rp. 107.641,- sedangkan penerimaan di bulan Januari 2018 tercapai 115 % dari total penerimaan bulan Desember 2017, sedangkan total pengeluarannya dianggap sama, berapa rencana saldo kas/bank yang saudara inginkan apabila diasumsikan saldo kasnya hanya mencapai Rp. 25.000,- . Buatlah matrik dari cash flow yang dimaksud untuk bulan Januari 2018?

No.	KETERANGAN	SALDO (Rp)
I.	Saldo kas/bank awal	Rp. 107.641
II.	Penerimaan	Rp. 1.296.814,75
III.	Pengeluaran total	Rp. 1.176.806
IV.	Saldo akhir kas/bank (saldo awal kas/bank + total	Rp. 227.649,75
	penerimaan-total pengeluaran
V.	Realisasi saldo kas	Rp. 25.000
VI.	Realisasi saldo bank	Rp. 202.649,75

3.    Kebijakan apa yang akan saudara lakukan jika saldo akhir kas/bank ternyata hasilnya minus?

Jika didapatkan hasil saldo akhir kas/bank yang minus dapat dilakukan dengan cara cara berikut:

a.       Menganalisa penyebab terjadinya penurunan penjualan yang disebabkan faktor internal dan eksternal.

Faktor internal yaitu :

-          Banyaknya jenis barang yang kosong

-          Harga produk yang kurang bersaing

-          Pealyanan jasa yang lambat atau kurang ramah

Faktor Eksternal

-          Konsumen yang memang berkurang

-          Bertambahnya pesaing

b.      Melakukan inovasi yang lebih baik untuk menambah nilai jual dan juga kekhasan dalam pelayanan sehingga berbeda dengan yang lain sperti:

-          Meningkatkn mutu pelayanan dalam segala bidang

-          Menerapkan sistem homecare

-          Pasien dapat melakukan konseling dengan apoteker dan lain-lain

c.       Menganalisa data penerimaan piutang. Apabila disebabkan oleh faktor internal maka dapat diperbaiki dengan perbaikan sumber daya dan sarana sehingga pelayanan dapat menjadi efisien dan cepat. Apabila dari faktor eksternal maka pihak apotek dapat mengajak dan mempengaruhi pelanggan untuk lebih memilih berbelanja di apoteknya.

d.      Melakukan analisa penggunaan biaya usaha apakah terjadinya kebocoran penggunaan biaya yang tidak efisien jika dari internal maka sebaiknya melakukan analisa cost reduction dan kemudian menyusun ulang anggaran. Jika dari faktor eksternal maka sebaiknya apotek menggunakan cost benefit analysis untuk mengefisienkan penggunaan dana

e.       Melakukan analisa data dokumentasi pembayaran hutang dagang. Apabila ada pembayaran faktur yang sudah dibayar tapi belum jatuh tempo maka bisa ditanyakan apakah akan dapat bonus atau diskon. Bisa juga dengan meminta perpanjangan faktur yang akan jatuh tempo untuk dibayarkan apabila sudah mendapat modal kembali.

Posted in: Tugas